个人税务FAQ

什么是退税?

一般来说,您如果取得收入,必须向ATO缴纳税款,收入的来源包括:工作,生意,政府福利津贴和投资中获得的收入。

当雇主为雇员支付报酬的时候,雇主需要预扣某一固定金额的税款定期支付给ATO,这就是PAYG预扣税, 可以退税的部分就是雇主多为你缴纳的税额。这是大部分人在澳洲缴纳税款的方式。

在进行年度退税前,您需要准备好雇主开出的交税清单 (PAYG payment summary),一整财政年的所有银行利息收入,以及其他收入信息(包括生意,投资,房租等)以确保您支付正确的税额并得到相应的扣减。

ATO将会退税给您,如果:
1.您的收入还没有达到纳税标准($18,200);
2.您的雇主从您的工资中扣除了多余的税款。

在澳洲,什么样的身份需要做退税?

在澳洲,个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人(Australian Residents for Tax Purposes), 也包括非居民纳税义务人 (Australian Non-Residents for Tax Purposes)。 居民纳税义务人负有完全纳税义务,包括源于澳洲境内和境外的全部所得缴纳个人所得税,而非居民纳税义务人仅就其来源于澳洲境内的所得,缴纳个人所得税。

根据澳洲税法要求,如果你有澳洲税号,工作许可,并且在一个财年内居住在澳洲183天以上,就被定义为澳洲的税务居民了。作为澳洲居民,您可以享受澳洲政府的$18200的免税额。

非澳洲居民被定义为每个财年居住在澳洲少于183天,但是有澳洲税号,并且在澳洲取得报酬无论投资或者工作。即使您作为非澳洲居民有澳洲收入的话,不能享受政府$18200的免税额。

如果您是澳洲税务居民,并且满足以下任何一个条件,您就需要向ATO办理退税:
1, 您在上一个财政年度应纳税收入超过了$18200
2, 或者,雇主为你向ATO缴纳过税款。
3, 或者,您有生意收入。

因为澳洲的银行利息也牵涉到征税,所以无论您是否准备在澳洲境内工资,都需要申请自己的专属报税号 Tax file number (TFN), 以便报税之用。

具体参见ATO 网站:
https://www.ato.gov.au/Individuals/Tax-return/2017/Before-you-start/Do-you-need-to-lodge-a-tax-return–2017/

我没有什么收入,还需要做退税吗?

在当前财年,澳洲的个人免税额的标准是$18200。如果您的收入低于$18200, 通常来说您是不需要纳税也不需要提交退税。但是也有一些特殊情况,例如:
a) 雇主为你向ATO缴纳过税款
b) 您有生意收入
c) ATO规定的其他一些情况, 具体参见以下链接:
https://www.ato.gov.au/Individuals/Tax-return/2017/Before-you-start/Do-you-need-to-lodge-a-tax-return–2017/

如果您在这个财政年度不需要提交退税,您仍然需要向ATO提交 Return not necessary (RNN)(或者叫Non-Lodgement Advice)代替。需要注意的是,RNN必须在申报退税的截止日期之前提交,或者您可以委托Tax Agent 给您提供专业的意见并向ATO提交RNN, 否则ATO 会认为您仍然需要申报退税,并且可能罚款。

退税的截止日期是什时候?

每年的7月1日到10月31日是澳洲的法定报税期,如果您委托tax agent报税的话,可以延长到次年的5月15日。

退税的途径有哪些?

您可以在ATO网站上用MyTax软件提交纳税申请表。

现在大部分人会委托具有Tax Agent资质的专业会计师向ATO办理退税业务。

我有投资房,退税时需要注意什么?

对高收入人群来说,投资澳洲房产是近几年比较热门的避税方法,可以在折旧,房贷利息,维护等方面扣税。

很多和投资房有关的开支都可以用来抵扣投资房所产生的租金收入,如购房贷款产生的利息,银行手续费,市政费,装修翻新费,资产折旧,验房费等。但是印花税不可以抵税。

投资房的折旧部分是一笔很大的可抵扣费用,尤其是新房的折旧。当您把投资的新房租出去时,房子的损耗就可以被看作折旧,折旧率大概在1.5%-4%。ATO是允许把折旧作为投资房抵扣费用的。例如,一套价值90万澳元的新公寓,头几年的折旧平均可以达到2万澳元,假设您的年工资是6万,税率是32.5%,那么房产的折旧可抵税$20000 x 32.5%=$6500, 所以退税金额是非常可观的。

需要注意的是,所抵扣掉的房产折旧,在您将来卖出房产时需要计算在内,因此您可能会支付更高的资本利得税(CGT)。

在计算退税的时候,您需要注意ownership的分配,联名购买的房产不能只由一人报税。例如,如果一套房产是夫妻共同所有,分别占95%和5%,夫妻都需要申报投资房的收入。

如果房产从自住房转向投资房,需要注意房屋贷款利息费用的计算,需要按比例分割,自住房期间产生的利息不可以申报退税。

什么是负扣税?

负扣税是主要存在于房产投资中的计算方式,并不是一个税种。在一个财政年度中,如果维持投资物业的支出超过投资收益,所带来的负向应税收入,就是负扣税。例如,我们维持物业所需要支付的银行贷款利息,水费,电费,市政费加上房屋折旧等,超过了我们的房租,这样负扣税就产生了。

负向应税收入可以抵减其他来源的正向应税收入,例如,工资,资本利得等,达到减少缴税的效果。

负扣税的政策允许业主申报所有与房产相关的扣税,包括房贷利息和房屋折旧。

负扣税怎么扣?
例如, 您向银行贷款$500000,个人已支付了20%的首期,买了一套投资房,借贷的年息是5%,年息为$25000,物业租金为每周$500, 全年租金收入$26000, 投资物业的折旧费为$15000, 物业管理费$4000/年,计算如下:
– 收入:租金$26000
– 支出:利息$25000 + 折旧费$15000 + 物业费 $4000 = $44000
– 收入与开支相抵,亏损$18000
– 如果您的年薪为$60000, 由于投资亏损,在计算应缴个人税时应减去亏损部分,需纳税额度从$60000 降至$42000. 根据澳洲的个人收入税率,$37001-$80000 是32.5%,您的应缴税额减少了$5850. 如果您所在的公司按$60000 的收入向ATO缴纳了所有税额,ATO会退给你$5850.

我把房产卖了,退税时需要注意什么?

当您出售的房产是您的主要自住房,是不会产生资本利得税(CGT)的。但需要注意的是,在同一时间段,每个人只能选择一套自住房作为主要自住房。

如果您从自住房中搬出,此房产将不再视为您的自住房。但是您仍可以把此房作为自住房来得到CGT豁免。
1, 在您搬出此房之后,不把它作为出租房来获取收入。
2, 在您搬出此房之后,将其出租并产生收入,您仍然可以在出租不满6年期间将其视为主要自住房来豁免CGT (temporary absence rule)。

如果投资者是澳洲税务居民,并持有房产12个月以上卖出,所得利润可获得50%的CGT豁免。

另外有两种情况,纳税人只能获得部分资本利得税的豁免 (partial main residence exemption):
1, 如果您在买房之后将其出租,再自住,就需要用时间比例计算出自住那段时间所产生的CGT,得到部分豁免。
2,如果您只将部分房产出租,在出售房产时须缴纳以出租面积为比例的CGT。

在出售曾经作为主要自住房,后来用于出租的房产,在计算CGT时,可使用暂时空置原则(temporary absence rule )和市场价值原则 ( market value rule) 来减少应缴纳的资本利得税。
1, 暂时空置原则
– 在您搬出主要住宅之后,把该房产出租,您可以在最长时间为6年的期间内,仍把该房产作为您的主要住宅豁免出售房产时产生的CGT
– 如果您使用了暂时空置原则,您将不能把其他房产视为主要自住房。
2, 市场价值原则
– 如果您从主要住宅中搬出,并且该房产第一次出租时间在1996年8月20日19点30分以后,可以利用市场价值原则, 用该房产的市场价值代替其成本价值来计算资本收益或亏损,以减少需缴纳的CGT.

什么是CGT(资本利得税)?如何计算?

资本利得税(CGT),就是在获得资本收益的时候须缴纳的税种。通常来源于处置资产时获得的资本收益,这些资产包括股份,土地,以及房产等。资本收益或亏损是资产的购买成本和出售价格之差。

例如,您购买一套澳洲房产时花费$500,000 (包括印花税等所有费用),售出时价格为$720,000,另外支付中介费用$20,000, 那么您售出该房产所获得的资本收益为$200,000。

如何计算CGT?
1, 确定您的资本收入(Capital Proceeds)
2, 确定成本基础(Cost Base),包括:最初的购买价,购买时产生的花销(包括印花税、律师费等),出售时的花销(中介费、律师费等),最后再减去已抵扣的房屋折旧等。
3, 资本收益(Capital Gain)= 资本收入 – 成本基础
4, 应用合理的税务优惠(例如,持有超过1年以上的资产享受50%的资本利得税折扣)
5, 资本收益 x 资本利得税折扣 = 净资本收益 (Net Capital Gain)
6, 将净资本收益,计入您当前财年的应纳税收入中,根据您的收入水平来确定须缴纳的税额。

例如,您购入一套$50万的房产,已支付印花税$2万, 售出时价格为$60万, 另支付中介费$1万, 那么资本收益为 $60-$50-$2-$1=$7万

如果您是澳洲居民,并持有房产一年以上,可以享受50%的资本利得税折扣,$7万x50%=$3.5万将计入您的应纳税收入中,按照澳洲税务居民所得税税率计算。

如果您是海外投资者,将无法享受50%的资本利得税折扣,$7万资本利得将被计入您当前财年的应纳税收入中,按照非澳洲税务居民所得税税率来计算应纳税额。

需要注意的是,出售房产时产生的CGT,需要在合同交换日期(Contract Exchange Date)所属财年进行申报,而不是结算日期(Settlement Date)。

何时收到退税,或者缴纳税款?

电子退税的处理时间通常是1-2周。
纸质退税的处理时间通常是6-10周。